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发布时间：2008-7-21 13:10:30 人气：125 摘录：我要加盟网
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大型连锁企业一般涉及的主要税种包括增值税、消费税、企业所得税等。而这三个税种，各有不少风险点需要企业关注。 增值税方面存在的问题：销项税额方面，已发生的视同销售行为是否已做销售处理。主要是对顾客免费发放赠品，将商品作为福利发放给职工个人用于消费的，以及以货抵债、赞助、捐赠、广告等业务的处理。折扣、以旧换新、还本销售、以物易物等特殊销售行为没有处理得当；发票和收据没有按要求正确使用；要求限期结的转销售收入没有结转；红字普通发票是否使用得当等方面。 进项税额方面，各种形式的返利进项税额转出问题；是否使用不符合规定农副产品收购发票和废旧物品收购发票抵扣进项税额，以及进货退回的进项税处理等。 消费税方面存在的问题主要是是否少缴应税消费品的销售税。 企业所得税方面存在的问题主要是资本性支出、工资性补贴等费用的列支问题，商场装修费的摊销，以及预提费用的纳税调整等问题。 企业需要提前自查，避免风险 对照上述问题，企业需要有针对性地开展自查，主要是检查销项税额是否及时足额，如价外费用、代垫费用、视同销售，销售时限；检查进项税额是否真实合法，如专用发票、四小票的抵扣。 检查消费税是否将应税消费品的全部价款申报纳税，销售数量是否准确和适用税率问题。 检查企业所得税（包括外资企业所得税）主要是收入是否及时足额，包括视同销售，特殊销售、价外费用等；检查准予扣除项目包括允许扣除的项目、限额扣除项目、不得扣除项目。 上一页 |
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